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契约型私募基金及有限合伙基金的嵌套模式?

1、依照证监会颁布的《私募投资基金监督管理暂行办法》,私募基金管理人及私募基金产品都必须在基金业协会进行备案登记,否则私募基金管理人不能进行产品的募集,发行的私募产品不登记是非法的,有非法集资金融犯罪嫌疑

2、私募基金应当向合格投资者进行募集,单支私募基金投资者人数累计不超过有限合伙基金是50人,契约型基金是200人,有限责任公司型基金是50人,股份有限公司型基金是200人

有限合伙企业可以嵌套,即间接投资于私募基金,私募基金管理人或者私募基金销售机构应当穿透核查最终投资者是否为合格投资者,并合并计算投资者人数,但是有下列情况可以不再穿透核查最终投资者是否为合格投资者和合并计算投资者人数:(1)社保基金、企业年金等养老基金,慈善基金等社会公益基金(2)依法设立并在基金业协会备案的投资计划(3)投资于所管理私募基金的私募基金管理人及其从业人员(4)中国证监会规定的其他投资者

3、有限合伙型基金是采取的“先分后税”模式进行纳税,合伙企业不进行代扣代缴,各合伙人拿到利润后,在合伙人层面进行纳税,即合伙人是公司的就缴纳公司所得税,合伙人是个人的就缴纳个人所得税

4、契约型基金可以作为LP嵌套有限合伙,但是否穿透核查最终投资者是否为合格投资者和合并计算投资者人数,请参考第2点

希望对你有所帮助

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