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银行二级资本债算不算次级债?

根据《全国银行间债券市场金融债券发行管理办法》第二条的规定,“金融债券”,是指依法在中华人民共和国境内设立的金融机构法人在全国银行间债券市场发行的、按约定还本付息的有价证券。

根据《金融债券发行办法》的规定,发行金融债的主体,除商业银行之外,还包括政策性银行、企业集团财务公司及其他金融机构。

商业银行金融债作为金融债中的一种,指商业银行作为主体发行的金融债,主要包括三种类型:1.商业银行普通债;2.商业银行二级资本债(次级债);3.商业银行专项债。其中,商业银行普通债符合《金融债券发行办法》规定的一般条件,募集资金作为商业银行负债计入报表,资金用途没有特别限定,通常用于替换存量负债或者投资新的资产项目。 与公司债、企业债有几个政策性强、募集资金定向投放的专项债券品种一样,商业银行金融债也有专项债品种,主要是“小微企业专项金融债”、“三农专项金融债”、“绿色金融债”,在此不展开叙述。

下面着重介绍商业银行二级资本债(次级债)。《商业银行次级债券发行管理办法》(2004年)第二条规定,商业银行次级债券(简称“次级债”)是指商业银行发行的、本金和利息的清偿顺序列于商业银行其他负债之后、先于商业银行股权资本的债券。经中国银行业监督管理委员会批准,次级债券可以计入附属资本。事实上,在2013年《商业银行资本管理办法(试行)》施行、资本充足率标准修改之前,所有商业银行次级债均计入附属资本。《商业银行资本管理办法(试行)》(2013年)施行后,将资本的划分由原《商业银行资本充足率管理办法》(已失效)规定的“核心资本和附属资本”变更为“核心一级资本、其它一级资本和二级资本”。与之相应,“次级债”这一概念也基本被“二级资本债”所替代。在新规下,只有“二级资本债”(附加条件的次级债)才能计入银行附属资本,而普通次级债无法计入附属资本而只能计入银行负债。《商业银行资本管理办法(试行)》(2013年)施行后,所有新增银行次级债均为二级资本债。

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